Restricted Stock And Stock Optionen

Restricted Stock ist besser als Aktienoptionen. Updated 20. Juli 2016.Many Unternehmen sind von der Financial Accounting Standards Board FASB Empfehlung betroffen, dass Aktienoptionen auf dem Unternehmen s Kostenblatt gezeigt werden Besonders High-Tech-und Start-up-Unternehmen sind betroffen, weil sie Angst, eine ihrer großen motivierenden Werkzeuge zu verlieren Sie brauchen keine Sorge Es gibt bereits eine bessere Entschädigungswahl, eingeschränkte Aktienoptionen. Motivierung durch eingeschränkte Lagerbestände. Essende beschränkte Aktie ist ein besseres motivierendes Werkzeug als die Gewährung von Aktienoptionen aus zwei Gründen. Erste, viele Mitarbeiter don Ich verstehe Aktienoptionen Sie wissen nicht, dass sie Maßnahmen ergreifen müssen, um einen Gewinn zu realisieren. Es ist viel einfacher für sie, eine Wartezeit auf beschränktem Lager zu verstehen Zweite, eingeschränkte Aktie kann nicht wertlos wie Aktienoptionen Auch wenn der Aktienkurs fällt, Beschränkte Aktie behält einen gewissen inneren Wert. Ein Aktienoptionszuschuss mit einem Ausübungspreis von 10 hat keinen Wert, wenn der Aktienbestand bei 8 eingeschränkt ist Aktien vergeben, wenn der Handel bei 10 ist immer noch wert 8 Eine Aktienoption hat 100 von seinem Wert verloren Die beschränkte Aktie hat nur verloren 20.Employee Ownership durch Restricted Stock. One der Vorteile beschränkte Lager hat aus einer Management-Perspektive ist es besser zu motivieren Mitarbeiter zu denken und zu handeln wie Besitzer Wenn eine beschränkte Aktienvergabe Weste ist, wird der Mitarbeiter, der die beschränkte Bestände erhalten, ein Eigentümer der Firma. Er oder sie hat keine weiteren Maßnahmen zu ergreifen, um es geschehen zu können. Der Mitarbeiter ist nun Teil Besitzer und kann abstimmen Auf der jährlichen Sitzung. Eigentliches Eigentum an einem Teil des Unternehmens ist ein starkes motivierendes Werkzeug, um zu versuchen, Mitarbeiter zu bekommen, um die Ziele des Unternehmens. Dies macht sie mehr auf Treffen Ziele. Stock Optionen, auf der anderen Seite, wenig zu vermitteln ein Gefühl der Besitz. Sie werden von den meisten als ein Risiko mit hohem Risiko angesehen, das eine potenziell große Belohnung hat Eine Person kann sehr gut investieren ein paar Jahre helfen ein Unternehmen wachsen und gedeihen, wenn für th ausgeglichen Zur Zeit durch Aktienoptionen Allerdings ist ihre Loyalität, den Aktienkurs zu erhöhen, so dass die Auszahlung und ein Bündel Sie haben keine Loyalität gegenüber dem Unternehmen und seine Ziele Oft werden sie wählen Aktionen, die Aktienkurs kurzfristig zu erhöhen, so Erhöhung ihrer potenziellen Gewinn, anstatt eine längerfristige Sicht, die das Unternehmen helfen wird. Restricted Stock Supporters. Die LA Times berichtet, dass Microsoft plant, Aktienoptionen mit beschränkten Aktienstipendien zu ersetzen, dass alle ihre Mitarbeiter eine Reihe von beschränkten Aktien zugeordnet sind Einheiten, wenn sie sich der Altria Group anschließen, weist in ihrem Jahresbericht darauf hin, dass wir im Jahr 2003 Aktienanteile in Aktien mit beschränkten Aktien und nicht als Festpreisaktien erworben haben. Dell Computer Corp Cendant Corp und DaimlerChrysler AG werden auch in die Lage versetzt, Beschränkte Aktie anstelle von Aktienoptionen. Restricted Stock FAQ. Wenn Sie Fragen über beschränkte Aktienpreise als motivierende Form der Entschädigung haben, finden Sie in der Restricted Stock FAQ. Th Ere ist eine vergleichbare FAQ über Aktienoptionen hier. Manage This Issue. Restricted Stock Awards sind ein besseres Werkzeug für motivierende Mitarbeiter als Aktienoptionen Restricted Stock Awards sind besser als Aktienoptionen für motivierende Mitarbeiter zu denken und handeln wie Besitzer Restricted Stock Awards sind besser behandelt Auf die Jahresabschlüsse als Aktienoptionen Das macht eingeschränkte Aktienpreise besser für die Mitarbeiter, das Management, die Investoren und die Regulierungsbehörden Es gibt keinen Grund, diese Wahl nicht zu treffen. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs und Employee Stock Purchase Pläne ESPPsEs gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungsplänen Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet Mitarbeitern mit etwas Besonderem Rücksicht auf Preis oder Konditionen Wir decken hier nicht einfach den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu kaufen Ny anderen Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen, der für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird. Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht zu erwerben oder zu erhalten Aktien, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie die Arbeit eine bestimmte Anzahl von Jahren oder die Erfüllung eines Leistungsziels, erfüllt sind Phantom-Aktien zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Lager Anerkennung Rechte SARs bieten die Recht auf Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, gezahlt in bar oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu erwerben, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. Einige wichtige Konzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen Work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschuss Preis In den meisten Plänen, Der Ausübungspreis ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option term Die Länge der Zeit, die der Mitarbeiter halten kann Option, bevor es ausläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht zu haben, die Option auszuüben - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels. Ein Unternehmen gewährt eine Mitarbeiteroptionen zu kaufen Angegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Stipendienpreis Die Optionen sind über einen bestimmten Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt. Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Wartepläne ein, erlauben aber Optionen, um früher zu wachsen, wenn Leistungsziele erfüllt sind Der Anleger kann die Option zum Stichtag jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. So kann dem Arbeitnehmer zum Beispiel 1.000 Aktien zu 10 Stück je Aktie gewährt werden. Das optio Ns Weste 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie geht Bis 25 nach sieben Jahren, und der Mitarbeiter übt alle Optionen aus, die Ausbreitung wird 15 pro Aktie sein. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter Übt eine NSO aus, die Ausbreitung auf Ausübung ist dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar. Für die Aktien ist nach dem Ausüben keine gesetzlich vorgeschriebene Haltefrist Einer nachträglicher Gewinn oder Verlust auf die Aktien nach Ausübung wird als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. Ein ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option aus dem Datum zu verzichten E der Ausübung bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien und 2 Lohnsteuern auf den Gesamtgewinn an Kapitalertragsraten anstatt der gewöhnlichen Ertragsteuersätze Für die ISO - Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein Lager für mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Optionen gerechnet Marktwert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 In Grant-Preis-Wert kann in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden Wenn es überlappende Ausübung, wie würde auftreten, wenn Optionen werden jährlich gewährt und Weste schrittweise, Unternehmen müssen herausragende ISOs, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien wird nicht 100.000 Wert in einem Jahr überschreiten Jeder Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis der Gesellschaft s sto Ck am Tag des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan genehmigt werden, der von den Aktionären genehmigt wurde und der angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden können, und identifiziert die Klasse von Mitarbeiter, die zur Erlangung der Optionen berechtigt sind Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer Besitzt mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben Regeln für ISOs erfüllt sind, dann wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet, und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt keine Steuer an Abzug, wenn t Hier ist eine qualifizierende Disposition. Wenn es jedoch eine disqualifizierende Disposition gibt, die meistens, weil der Mitarbeiter die Aktien vor der Erfüllung der erforderlichen Haltedauer ausübt und verkauft, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen steuerpflichtig Abnahme des Aktienwertes zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann die Gesellschaft den Spread auf Übung abziehen. Jede Zeit, die ein Mitarbeiter ISOs ausübt und die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres nicht verkauft, Auf die Option bei der Ausübung ist eine Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter, um den Gewinn auf Übung, zusammen mit anderen AMT Präferenzposten hinzuzufügen, um zu sehen Ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an alle Mitarbeiter, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden usw. vergeben werden. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliches Einkommen Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug Hinweis, wenn der Ausübungspreis von Die NSO ist weniger als fairen Marktwert, es unterliegt den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung besteuert werden und der Optionsempfänger, der Strafen unterworfen ist. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten zur Ausübung eines Aktienoption durch Verwendung von Bargeld zum Erwerb der Aktien, durch den Austausch von Aktien, die der Besitzer bereits besitzt, der oft als Aktien-Swap bezeichnet wird, indem er mit einem Börsenmakler arbeitet, um einen gleichzeitigen Verkauf zu tätigen, oder indem er eine Sende-to-Cover-Transaktion diese beiden letzteren durchführt Werden oft bargeldlose Übungen genannt, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis und eventuell die Steuern zu decken Mpany kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen Private Unternehmen bieten nicht den gleichen Tag oder verkaufen-to-Cover-Verkäufe, und nicht selten beschränken die Ausübung oder den Verkauf der Aktien durch Ausübung erworben, bis das Unternehmen ist Verkauft oder veräußert. Unterregeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 FAS 123 R wirksam sein sollen, müssen Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand zu zeigen Ihre Gewinn - und Verlustrechnungen Die erfassten Aufwendungen sind auf der Grundlage der Ausübungserfahrung anzupassen, so dass nicht genutzte Aktien nicht als Entschädigungsgeld gelten. Bestätigte Aktienbestände bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu marktüblichen Werten oder einem Abschlag zu erwerben Erhalten Aktien ohne Kosten Allerdings sind die Anteile Angestellten erwerben, sind nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Beschränkungen verfallen Am häufigsten, die Ausübungsbeschränkung verfallen Wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren weiterhin für das Unternehmen arbeitet, können oftmals drei bis fünf zeitlich begrenzte Beschränkungen auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Beschränkungen verhängt werden. Das Unternehmen könnte jedoch die Aktien bis zum Jahr beschränken Bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele werden mit beschränkten Bestandseinheiten RSUs erreicht, die Mitarbeiter erhalten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien statt Bar ausgegeben. Mit eingeschränkten Aktienpreisen können Unternehmen wählen Ob Dividenden zahlen, Dividenden ausschütten, Stimmrechtsausübung abgeben oder dem Arbeitnehmer weitere Vorzugsleistungen gewähren, um Aktionäre zu sein, bevor sie sicherstellen. Mit den RSUs wird die Strafvergütung dem Arbeitnehmer unter den steuerlichen Regeln für die aufgeschobene Entschädigung ausgelöst. Wenn die Angestellten mit beschränkten Beständen beauftragt sind, haben sie das Recht Zu machen, was heißt Abschnitt 83 b Wahl Wenn sie die Wahl treffen, werden sie mit den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf dem Bargai besteuert N Element der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung Wenn die Aktien dem Arbeitnehmer einfach gewährt wurden, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem bezahlten und dem fairen Markt Wert zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer Jede zukünftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der nicht macht Eine 83-b-Wahl muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem Betrag, der für die Aktien gezahlt wird, und ihrem fairen Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen. Folgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste. Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl macht und p Ays Steuer, aber die Beschränkungen niemals verfallen, erhält der Angestellte nicht die Steuern, die zurückerstattet werden, noch erhält der Angestellter die Anteile. Beschränkte Aktienbuchhaltung-Parallelen-Wahlabrechnung in den meisten Punkten Wenn die einzige Beschränkung zeitbasierte Weste ist, erklären Firmen eingeschränkt Bestände, indem sie zunächst die Gesamtvergütungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe festlegen. Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet. Wenn der Arbeitnehmer lediglich 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie erhält, werden dann 10.000 Kosten erfasst. Wenn der Mitarbeiter die Anteile kauft Beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender beizulegender be Eine Ausübungsvoraussetzung für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein werden. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, dann schätzt das Unternehmen, wenn das Leistungsziel Li ist Um den Aufwand über die erwartete Wartezeit zu erlangen Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der ausgewiesene Betrag für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu werfen oder die niemals wohnen, wenn sie auf dem Aktienkurs basiert Bewegungen, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die aren t erwartet oder don t vest. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock Sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Aktien des Unternehmens zu erhalten, daher die Begriffe Aufwertung Rechte und Phantom-SARs in der Regel bieten dem Mitarbeiter eine Bar oder Aktienzahlung basiert Auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Stock bietet eine Bar oder Aktien-Bonus auf der Grundlage der Wert einer angegebenen Anzahl o F-Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden müssen SARs haben möglicherweise nicht ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann die Wahl der SAR Phantom Aktie wählen kann Dividenden gleichwertige Zahlungen SARs nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist für den Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantompläne Bedingung der Erhalt der Auszeichnung auf die Erreichung bestimmter Ziele, wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne Beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom-Aktie und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und ausgegeben werden, um bei der Kündigung auszahlen, gibt es eine Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne und werden werden Unterliegen föderalen Ruhestand Plan Regeln Sorgfältige Plan Strukturierung kann dieses Problem zu vermeiden. Weil SARs und Phantom Pläne sind im Wesentlichen Cash Boni, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für die bezahlen M Auch wenn die Auszeichnung in Aktien ausgezahlt wird, werden die Mitarbeiter die Anteile verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu bezahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung bezahlt wird Auf Lager, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Aktie Wenn es in echten Fonds für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen Und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer überschüssigen kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Wenn andererseits Anteile Anteile sind, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn die Das Unternehmen geht öffentlich oder durch Erwerber, wenn das Unternehmen verkauft wird. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnungslegung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeldabrechnungs-SARs ist der Schadensersatzanspruch zum Die Prämien werden jedes Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt, das dann aufgetaucht wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, der zugrunde liegende Wert wird jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Die Phantom-Aktie wird in der gleichen Weise behandelt wie aufgeschoben Barausgleich Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, dann ist die Buchhaltung die gleiche wie für eine Option Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und die Kosten über die erwartete Dienstzeit verhältnismäßig berücksichtigen Wenn die Auszeichnung Leistung ist - Das Unternehmen muss abschätzen, wie lange es dauern wird, um das Ziel zu erreichen Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss es ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Kaufpläne ESPPs. Employee-Aktienkaufpläne ESPPs sind formale Pläne, um den Mitarbeitern zu ermöglichen, Geld über einen Zeitraum zu bezahlen, der als Angebotszeitraum bezeichnet wird, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am e zu erwerben Der Angebotsfrist Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code oder nicht qualifizierten qualifizierten Plänen qualifiziert werden, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, Kapitalgewinne bei etwaigen Gewinnen aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erwerben, wenn ähnliche Regeln für die ISOs erfüllt sind Wichtig ist, dass die Aktien für ein Jahr nach der Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebots Zeitraum gehalten werden. Qualifying ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter Der Muttergesellschaft oder der Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Jahren Dienstleistung müssen mit bestimmten Ausschlüssen für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensiert zugelassen werden Angestellte Angestellte, die mehr als 5 des Grundkapitals der Gesellschaft besitzen, können nicht inbegriffen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien kaufen, basierend auf dem s Den Marktwert zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr festzulegen. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs Falls die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre dauern können, kann der Plan bis zu einem Rabatt von 15 Rabatt auf den Preis am Anfang oder am Ende des Angebotszeitraums oder eine Auswahl der unteren der beiden vorsehen Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter einschreiben in den Plan und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während eines Angebots Zeitraum haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig von ihrer Bezahlung auf eine nachher abgezogen - Tax-Basis und in ausgewiesenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs abgewickelt Am Ende des Angebotszeitraums werden die kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem festgelegten Rabatt bis zu 15 aus t Er Marktwert Es ist sehr verbreitet, ein Rückblick-Feature zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums basiert ESPP ermöglicht es den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre akkumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, dass Teilnehmer, die in dem Plan bleiben, die Rate ihrer Abrechnungsabzüge im Laufe der Zeit zu ändern. Mitarbeiter werden nicht besteuert Bis sie die Aktie verkaufen Wie bei den Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer für eine besondere steuerliche Behandlung. Wenn der Mitarbeiter die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebots hält Periode gibt es eine qualifizierte Veranlagung, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von seinem tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und D der ermäßigte Preis ab diesem Zeitpunkt Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den Unterschied zwischen dem Kaufpreis Und der Aktienwert ab dem Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung bietet und nicht einen Blick hat, Back-Feature, gibt es keine Ausgleichsentschädigung für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Prämien für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden. Stock Optionen oder Restricted Stock. As ein Mitarbeiter eines Unternehmens, was würden Sie lieber Aktienoptionen erhalten Oder beschränkte Aktie Die Antwort hängt von vielen Faktoren ab, wie etwa der potenziellen Preisänderung des Unternehmensbestandes und der Anzahl der Aktienoptionen oder der beschränkten Bestände, die gewährt werden können. Eine Option ist nur einen Bruchteil des Val wert Ue der zugrunde liegenden Aktie Im Allgemeinen wird ein Arbeitgeber mehr Aktienoptionen als beschränkte Bestände gewähren. Der Wert einer Option wird entweder mit dem Black-Scholes-Preismodell oder einem Binomial-Preismodell berechnet. Eine traditionelle 10-jährige Ausgleichsoption zum Kauf Aktien in einem Unternehmen wird in der Regel zwischen 15 und 50 des Wertes der Aktie unter Berücksichtigung der Ausübungspreis der Aktienoption ist gleich dem vollen Marktwert der Aktie am Tag der Gewährung Der Wert der beschränkten Bestände ist die Messe Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung Infolgedessen wird eine Körperschaft, die eine bestimmte Vergütung an einen Arbeitnehmer in Form von Eigenkapital vermittelt, mehr Aktienoptionen als beschränkte Bestände anbieten. Wenn ein Arbeitgeber einen Arbeitnehmer mit 50.000 anbieten wollte Entschädigung in Form von Eigenkapital, wenn der Marktwert der Aktie 10 ist und der beizulegende Zeitwert einer Aktienoption zum Kauf der Aktie bei 10 2 50 beträgt, dann wäre der Arbeitgeber bereit, 5.000 zu gewähren Aktien der beschränkten Bestände oder 20.000 Aktienoptionen Selbstverständlich stellen die Aktienoptionen dem Arbeitnehmer keinen wirtschaftlichen Wert zum Zeitpunkt der Gewährung zur Verfügung, da der aktuelle Wert der Aktie gleich dem Ausübungspreis wäre. Auf der anderen Seite, am Tag Die beschränkte Aktie gewährt wird, hat die beschränkte Aktie einen ökonomischen Wert vor Ertragsteuern von 50.000 So, wohin würden Sie nehmen. Die Antwort hängt davon ab, wo Sie denken, dass der Preis der Aktie Überschrift ist, wenn der Wert der Aktie um mindestens erhöhen würde 34 zwischen dem Zeitpunkt der Gewährung und der Zeit der Ausübung der Aktienoption, wäre es besser, wirtschaftlich, vor Einkommensteuer Erwägungen, indem sie die Aktienoptionen Wenn Sie die 20.000 Aktienoptionen genommen und ausgeübt, wenn der Preis der Aktie 13 war 40, dann ökonomisch hättest du 68.000 13 40 weniger 10 mal 20.000 Aktienoptionen vor Steuern Auf der anderen Seite, wenn man die beschränkte Aktie nahm, wäre der Bruttowert der Aktie 67.000 Wenn der Fair-Markt-Wert E der Aktie auf 25 ansteigen, dann hätten die 20.000 Aktienoptionen einen Vorsteuerwert von 300.000, während die beschränkte Aktie nur einen Wert von 125.000 haben würde. Wenn der Wert der Aktien des Unternehmens nicht um mindestens 34 erhöht wurde Oder verringert im Wert, dann hätte die beschränkte Aktie einen größeren Wert als die Aktienoptionen. Wenn zum Beispiel der Wert des Unternehmensbestandes auf 8 von 10 fiel, hätten die Aktienoptionen keinen Wert, da der Ausübungspreis die Aktie übersteigt Der aktuelle Marktwert und die Aktienoptionen würden nicht ausgeübt werden. Allerdings würde die beschränkte Aktie einen Wert von 40.000 8 mal 5.000 haben. Wenn die Aktie nur auf 12 pro Aktie anstieg, hätten die Aktienoptionen einen Wert von 40.000, aber die beschränkte Aktie Würde einen Wert von 60.000 haben. In der obigen Analyse wurden die Einkommenssteuern ignoriert, hätten aber einen Einfluss auf den Nettowert aus beschränkten Aktien - und Aktienoptionen. Die Entschädigungseinnahmen werden als die eingeschränkten Bestandsverkäufe anerkannt Drei bis fünf Jahre dagegen werden bei der Ausübung der Aktienoptionen Ausgleichserträge in Bezug auf Aktienoptionen erfasst. Die Entschädigungserträge unterliegen den ordentlichen Ertragsteuersätzen. Allerdings ist eine Aufwertung nach Ausübungsbeschränkung oder Ausübung einer Aktienoption möglich Wird als Kapitalgewinn Einkommen besteuert bei der Kapitalgewinnrate derzeit 15 für langfristige Gewinne Der Mitarbeiter steuert den Zeitpunkt, wann er oder sie hat Einkommen Steuern auf die Vergütung Element in Bezug auf Aktienoptionen zu zahlen, während diese Kontrolle nicht ist Verfügbar in Bezug auf beschränkte Bestände. Aus Sicht des Unternehmens kann es jedoch möglich sein, beschränkte Aktien statt Aktienoptionen zu gewähren Wie bereits erwähnt, um einem Mitarbeiter ein festes Einkommen in Form von Eigenkapital zu geben, würde das Unternehmen verlangen Mehr Aktienoptionen als beschränkte Aktien ausgeben Durch die Gewährung von Mitarbeitern Aktienoptionen würde das Unternehmen mehr Aktien im Rahmen des Programms und die Verwässerung der Eigentümer inter Angelegenheiten anderer Gesellschafter Auch kann die Gesellschaft verpflichtet sein, die Aktionäre zu ermächtigen, mehr Aktien für zukünftige Zuschüsse zu genehmigen. Im obigen Beispiel würde das Unternehmen denselben Aufwand für die Bilanzierung von Finanzberichten aufnehmen. Für steuerliche Zwecke ist der Steuerabzug jedoch Gleich dem Betrag, den der Arbeitnehmer anerkannt hat. Mit einer Aktienoption, da der Kurs der Aktie deutlich ansteigt, wird der Einkommensteuerabzug in Bezug auf die Aktienoption wertvoller. Die Wahl zwischen Aktienoptionen und Restricted Stock ist nicht Eine schnelle Antwort und erfordert eine sorgfältige Überprüfung der Tatsachen und Umstände Es hängt von der Anzahl der gewährten Aktien, dem aktuellen Wert der Aktienoption, dem potenziellen Anstieg des Wertes der Aktie und dem Zeitpunkt der Ausübung der beschränkten Bestände ab Ausübung der Aktienoptionen Darüber hinaus muss das Unternehmen die anderen Aktionäre und die Verwässerungswirkung der Gewährung von Aktienoptionen berücksichtigen und beschränken Verkäufe