Ausübung nichtqualifizierte Aktienoptionen. Was müssen Sie wissen, wann Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen Sie üben das Recht, wenn Sie Ihren Arbeitgeber Ihres Kaufs gemäß den Bedingungen von Der Optionsvertrag Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art und Weise der Ausübung der Option ab. Im Allgemeinen werden Sie jedoch Ausgleichsentschädigungen in Bezug auf das Schnäppchenelement zum Zeitpunkt der Ausübung berichten. Hinweis Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie ist Wenn Sie es erhalten Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne irgendwelche des Wertes des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist Wenn der Vorrat isn t, wenn Sie üben, Die Option, gelten die Regeln für beschränkte Bestände im Kauf Arbeitgeber Lager und Abschnitt 83b Wahl. Bargain Element. Das Schnäppchen Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübung Datum und der Betrag für die bezahlt Stock. Example Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie ist, ist das Schnäppchen Element 25.000 40.000 minus 15.000.Der Wert der Aktie sollte ab dem Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für öffentlich gehandelte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen zu diesem Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, Vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen in der Gesellschaft s Lager oder eine Gesamtbewertung der company. Bargain Element als Einkommen. Das Schnäppchen Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Ausgleichs Einkommen Im obigen Beispiel würden Sie melden 25.000 Des Einkommens, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hat. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Die Höhe der Steuer, die Sie zahlen, hängt von Ihrer Steuerhalterung ab Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, Zum Beispiel werden Sie zahlen 7.500 plus alle staatlichen oder lokalen Einkommensteuer Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen wird in eine höhere Steuer-Klammer als Ihre üblichen eindrücken. Die wichtige Sache, um vor zu konzentrieren Zeit, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie don t verkaufen die Aktie Sie Haven t erhalten keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option ausüben, aber Sie müssen immer noch kommen mit Zusätzliche Bargeld, um die IRS zu bezahlen Dies ist ein Grund Voraus Planung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Wenn Sie ein Mitarbeiter oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben Natürlich die Verrechnungspflicht Muss in bar erfüllt werden Die IRS gewann t akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einhaltung Anforderung behandeln Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehalt Menge in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel Sie Eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu erwerben, wenn sie einen Wert von 40 pro Aktie haben. Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 den Ausübungspreis für die Aktie plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss auf Bundes - und Landeseinkommen abdecken Steuer-Einbehalt, und der Mitarbeiter Anteil der Beschäftigung Steuern als auch Der Betrag als Einkommensteuer Einbeziehung bezahlt wird ein Kredit gegen die Steuer, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres berichten wird vorbereitet die Höhe der Zurückhaltung erforderlich gewonnen t unbedingt sein Groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken Sie können am Ende der Steuer am 15. April, auch wenn Sie die Einbehalt zu dem Zeitpunkt, als Sie die Option ausgeübt bezahlt haben, weil die Einbehaltungsbetrag ist nur eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht. Wenn Sie aren t an Mitarbeiter der Firma, die die Option gewährt hat und weren t ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, Zurückbehalt gewann t gelten, wenn Sie es ausüben Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung ist Für Dienstleistungen Im Allgemeinen wird dieses Einkommen unterliegt der Selbständigkeit Steuer sowie föderale und staatliche Einkommensteuer. Basis und Halteperiode. Es ist wichtig, um zu verfolgen Ihre Basis auf Lager, weil dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten Wenn Sie die Aktie verkaufen Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, würde Ihre Basis 40 pro Aktie sein Sie verkaufen die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie, Ihr Gewinn wird nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke besonders unter Die Wertpapiere Gesetze, die Sie behandelt wurden, als ob Sie die Aktie während der Periode, die Sie die Option gehalten haben, aber diese Regel doesn t gelten, wenn Sie bestimmen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie müssen von dem Datum beginnen Sie Kaufte die Aktie durch Ausübung der Option, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristige Kapitalgewinn zu bekommen. Andere Methoden der Übung. Die Beschreibung oben vorausgesetzt, Sie ausgeübt Ihre nicht qualifizierte Option durch die Zahlung von Bargeld Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung Optionen, die sind Manchmal verwendet Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Get The Most Out of Employee Stock Options. An Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren zu einem beliebten Mittel, um nicht - Führungskräfte Leider sind einige noch immer nicht in vollem Umfang aus dem Geld von ihrer Mitarbeiter-Aktien zu verstehen Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Aktienoption Ein Mitarbeiter Aktienoption ist ein Auftrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer erteilt hat, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO und Anreizaktien ausgegeben haben Optionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Mitarbeitern genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens, nicht qualifiziert Optionen erhalten keine spezielle föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, weil sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr auf dieser günstigen steuerlichen Behandlung unterhalb gegeben werden. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie können Fühlen sich komplexe Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe folgen, die durch den Arbeitgebervertrag und den Internal Revenue Code festgelegt sind. Grunddatum, Verfall, Ausübung und Übung Um zu beginnen, werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Beginn des Vertragsabschlusses gewährt Auch als Gewährungsdatum bekannt. Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben Beispielsweise kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien den Angestellten vergeben, wird das Recht eingeräumt, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszugeben. Das Jahr danach sind weitere 200 Aktien ausgegeben und So weiter Nach dem Veräußerungstermin folgt ein Verfallsdatum Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis, der als " Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der als Schnäppchenelement bezeichnet wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird durch Subtraktion berechnet Der Ausübungspreis aus dem Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag der Ausübung der Option. Taxing Mitarbeiter Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen müssen, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge Die Besteuerung Der Aktienoptionsverträge hängt von der Art der Option im Besitz. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und ist Steuerpflichtig bei den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement des Vertrages beträgt 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion kurzfristig ausgewiesen Kapitalgewinn oder - verlust und unterliegt der steuerlichen Einkommensteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative minimale Steuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei der Verkauf If Die Aktien werden sofort nach ihrer Ausübung verkauft, das Schnäppchenelement wird als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezahlt wird, dass die Aktien für 12 Monate danach gehalten werden müssen Ausübung und sollte nicht bis zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 100 gewährt wird, hat die Exekutive die Optionen am 1. Juni 2008 ausgeübt. Sollte er oder sie den Gewinn auf der Vertrag als langfristiger Kapitalgewinn, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt Dass diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, sich auf konzentrierte Positionen auf jedem Aktiengeschäft zu konzentrieren. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass die Aktien der Gesellschaft 20 am meisten ausmachen sollten Der Gesamtinvestitionsplan Während Sie sich wohl fühlen können, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihr eigenes Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Beraten Sie einen Finanz - und / oder Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen Eine attraktive Zahlungsmethode Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die Steuereffekte nicht Des Besitzes und der Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie von Uncle Sam stark bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiteraktien sofort nach Ausübung die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer auslösen wird Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert kann, sparen Sie Hunderte oder sogar Tausende. Die maximale Höhe der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde unter dem Zweiten Liberty Bond Act erstellt. Der Zinssatz, bei dem Ein Depotinstitut leiht Gelder, die bei der Federal Reserve an eine andere Depotbank gepflegt werden.1 Eine statistische Maßnahme für die Streuung der Rendite für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. Eine Handlung des US-Kongresses, der 1933 als Bankgesetz verabschiedet wurde, Die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Lohn-und Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. The Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie Besteht aus 1.Exercising Aktienoptionen. Obwohl konventionelle Weisheit hält, dass Sie auf Ihre Optionen sitzen sollten, bis sie wieder zu vergehen, um die Aktie zu schätzen und zu maximieren Ihren Gewinn zu ermöglichen, können viele Mitarbeiter nicht stehen, um zu warten, dass lange. Es gibt Viele legitime Gründe, um unter ihnen zu üben.1 Sie haben das Vertrauen in die Perspektiven Ihres Arbeitgebers verloren und daher in seinem Bestand.2 Sie sind überdosiert auf Aktien der Gesellschaft Es ist in der Regel unklug, mehr als 10 von Ihrem Portfolio in Arbeitgeber Lager.3 Sie halten Wollen zu vermeiden, in eine höhere Steuer-Klammer geschoben werden Warten, um alle Ihre Optionen sofort ausüben könnte nur, dass Ausübung eines Teils zu einer Zeit kann das Problem zu lindern. Ein schneller Weg, um den Wert Ihrer Optionen zu schätzen ist zu berechnen, wie viel Sie würden Tasche nach dem Ausüben und sofortigen Verkauf der Aktien Denken Sie auch daran, dass Einkommensteuer wird auf diesen Gewinn fällig. Es ist wichtig zu erinnern, dass, wenn Sie auf Aktien, die aus ausgeübten Optionen umgewandelt wurden, ist es das gleiche wie eine Investition in die Stock Wenn Sie nicht bequem mit der Möglichkeit eines Rückgangs, don t halten auf die Aktien. Es gibt drei grundlegende Möglichkeiten, um Optionen auszuüben. Dies ist die einfachste Route Sie geben Ihrem Arbeitgeber das notwendige Geld und erhalten Aktienzertifikate im Gegenzug Was, wenn , Wenn es darum geht, auszuüben, haben Sie nicht genug Bargeld zur Hand, um die Option Aktien zu kaufen und zahlen alle resultierenden Steuern. Einige Arbeitgeber lassen Sie handeln Unternehmen Aktien Sie bereits besitzen, um Option Aktien zu erwerben Diese Strategie hat den zusätzlichen Vorteil der Begrenzung Ihrer Konzentration im Unternehmensbestand Anmerkung Sie müssen die ausgetauschten ISO-Aktien für die geforderten ein - und zweijährigen Halteperioden gehalten haben, um zu vermeiden, dass der Umtausch als Verkauf behandelt wird und somit steuerpflichtig ist. Dies ist ein Fall, in dem Sie von einem Börsenmakler ausleihen Geld benötigt, um Ihre Option auszuüben und gleichzeitig mindestens genügend Aktien zu verkaufen, um Ihre Kosten zu decken, einschließlich Steuern und Makler s Provisionen Jeder Restbetrag wird Ihnen in bar oder stock. CNNMoney New York zuerst veröffentlicht 28. Mai 2015 6 06 PM ET .
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