Restricted Stock Grants Vs Stock Optionen

Restricted Stock Basics. What Vorteile haben eingeschränkte Aktien und RSUs haben über Aktienoptionen Wie können die beiden Grant-Typen vergleichen. Restricted Lager hat immer einen gewissen Wert für Sie, auch wenn der Aktienkurs sinkt unter dem Preis auf Zuschuss Datum Dies kann Ihnen helfen, fühlen Sie sich mehr von Die Reichtum Auswirkungen und Aktionär Schmerzen steigt und fällt in Ihrem Aktienkurs. Example Ihre Firma gewährt Ihnen 2.000 Aktien der beschränkten Bestände, wenn der Marktpreis seiner Aktie ist 22 Bis zum Zeitpunkt der Bewilligung Weste, ist der Aktienkurs auf 20 gesunken Der Zuschuss Ist dann wert 40.000 zu Ihnen vor steuern Wenn stattdessen Ihre Firma Aktienoptionen mit einem Ausübungspreis von 22, bei der Ausübung haben sie keinen wirklichen Wert, da die Optionen sind unter Wasser von 2, wenn der Aktienkurs ist 20.Because beschränkte Lager hat vollen Wert Bei der Versicherung, Unternehmen gewähren weniger Aktien von beschränkten Aktien als Aktienoptionen siehe die FAQ über die Verhältnisse von beschränkten Aktien und Aktienoptionen Obwohl Unterwasser-Optionen Marktpreis niedriger als Ausübungspreis haben wenig Praktischer Wert für Sie, Optionen geben Ihnen mehr Hebel in einem steigenden Markt als beschränkte Bestände ist auf der anderen Seite, wenn Ihr Unternehmen zahlt Dividenden ein Vorteil in beschränkten Aktien ist, dass es sie auf Ihre eingeschränkten Aktien bezahlen können Siehe eine ähnliche FAQ auf, wie Sie Kann berechnen, welche Zuschuss ist besser in Ihrer Situation. Alert Während die Entscheidung, Aktienoptionen auszuüben, können Sie wählen, wann Sie Steuern zahlen, mit eingeschränkten Lager können Sie nicht kontrollieren, das Timing der Besteuerung in der gleichen Weise Daher ist es wichtig, die Steuer zu verstehen Behandlung und die Zurückhaltung Methoden. Value hängt von der Aktienkurs bei der Ausübung, auch wenn der Preis fiel nach grant. Value hängt von jeder Aktienpreiserhöhung über den Ausübungspreis auf grant. No Zahlung benötigt, um die Aktien zu erhalten. Sie zahlen die Ausübungspreis, um die Aktien zu kaufen. Mit beschränkten Beständen nicht bei RSUs, haben Sie Dividenden und Aktionär-Stimmrechte während der Wartezeit. Sie ​​erhalten Dividenden und Aktionär-Stimmrechte nur nach Ihnen Akq Uire die Aktien. Sie besitzen die Aktien bei der Ausübung. Sie besitzen die Aktien auf Übung. Das Einkommen ist steuerpflichtig bei der Ausübung, es sei denn, Sie eingereicht eine Sektion 83 b Wahl, um auf den Wert zu zahlen, der nicht für RSU. Option Einkommen ist steuerpflichtig Bei der Ausübung von NQSOs und bei der Aktienverkäufe für die ISO. Für Rechnungslegungszwecke wird der Zuschussdatum beizulegender Zeitwert über die Sperrfrist verteilt und die nicht gezahlten Aktien werden nicht in Rechnung gestellt. Die Bilanzierung von Performance Shares hängt vom jeweiligen Ziel ab Zuschuss Datum Fair Value ist über die Sperrfrist verteilt Unterwasser-Optionen werden als Aufwand, aber verfallen unbelasteten Optionen sind nicht. To vergleichen die Besteuerung von verschiedenen Arten von Stipendien, sehen Sie diese verwandte FAQ. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs und Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, beschränkte Aktien und beschränkte Aktien Einheiten, Wertschätzung Rechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern mit besonderer Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach Angestellte das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht auf Kaufen eine Anzahl von Aktien zu einem festgesetzten Kurs für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie Als eine gewisse Anzahl von Jahren arbeiten oder ein Leistungsziel erfüllen, sind erfüllt Phantom-Aktien zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, gezahlt in bar oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu kaufen, in der Regel bei einem Rabatt. Stock Options. A ein paar Schlüssel conce Pts helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschuss Preis In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der faire Markt Wert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Zeitdauer, die der Mitarbeiter die Option halten kann, bevor es ausläuft Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht zur Ausübung der Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels zu haben. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroptionen, um eine angegebene Anzahl von Aktien an einer definierten zu kaufen Stipendienpreis Die Optionen werden über einen bestimmten Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt. Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Wartepläne ein, erlauben aber Optionen, um früher zu wetten, wenn Leistungsziele erfüllt sind Kann der Arbeitnehmer die Option zum Stichtag jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitnehmer das Recht erhalten, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu erwerben. Die Optionen betragen 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach 25 Jahren auf 25 geht und Der Angestellter übt alle Optionen aus, die Spreadmenge beträgt 15 pro Aktie. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz-Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter einen NSO ausübt, wird der Spread an Ausübung ist dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abzugsfähig. Für die Aktien nach der Ausübung besteht keine gesetzlich vorgeschriebene Haltefrist Jeder kann einen nachträglichen Gewinn oder Verlust auf die Aktien nach Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust besteuern, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. Ein ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Datum der Auszahlung zu verzichten Verkauf der zugrunde liegenden Aktien und 2 Lohnsteuern auf den Gesamterfolg zu den Kapitalertragsraten anstatt der gewöhnlichen Ertragsteuersätze Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Der Arbeitnehmer muss mindestens ein Jahr nach dem Lager halten Der Ausübungszeitpunkt und für zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Optionen gerechnet Marktwert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 Zuschusspreisen in Anspruch genommen werden können In einem Jahr ausgeübt werden Wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es geschehen würde, wenn die Optionen jährlich gewährt werden und die Schüttung allmählich ausgeübt wird, müssen die Unternehmen herausragende ISOs verfolgen, um die Beträge zu sichern, Andere Stipendien werden in einem Jahr nicht mehr als 100.000 wert sein. Ein Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht unter dem Marktpreis des Aktienbestandes des Unternehmens liegen Grant. Only Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan, der von den Aktionären genehmigt wurde, und die spezifiziert, wie viele Aktien können im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden und identifiziert die Klasse der Mitarbeiter, die für die Erlangung der Optionen Die Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren ab dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmberechtigung aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, Dann der eventuelle Verkauf von Die Anteile werden als qualifizierende Veräußerung bezeichnet, und der Arbeitnehmer zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die Gesamtsumme des Wertes zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt bei einer qualifizierenden Disposition keinen Steuerabzug ein , Gibt es eine disqualifizierende Disposition, am häufigsten, weil der Mitarbeiter die Anteile ausübt und verkauft, bevor er die erforderlichen Halteperioden erfüllt, die Ausbreitung auf die Ausübung steuerpflichtig für den Arbeitnehmer zu den ordentlichen Einkommensteuersätzen Jede Erhöhung oder Abnahme des Aktienwertes zwischen Ausübung und Verkauf Wird in Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann die Gesellschaft die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit, die ein Mitarbeiter ISOs ausübt und die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres nicht verkauft, ist die Ausbreitung auf der Option bei der Ausübung ein Vorzugsgegenstand Für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter, um den Gewinn auf Übung hinzuzufügen, zusammen mit anderen A MT-Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann, Angestellte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden usw. vergeben werden. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie ein ISO, Gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliche Einkommen Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug Hinweis Wenn der Ausübungspreis der NSO weniger als fairer Markt ist Wert, unterliegt es den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung besteuert werden und der Optionsempfänger unterliegt den Strafen. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben, indem sie Bargeld kaufen Die Aktien, durch den Austausch von Aktien, die die Option bereits besitzt, die oft als Aktien-Swap bezeichnet wird, indem sie mit einem Börsenmakler arbeiten, um einen gleichzeitigen Verkauf zu erledigen, oder durch die Durchführung einer Verkauf-to-Cover-Transaktion diese beiden letzteren sind oft calle D bargeldlose Übungen, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden umfasst, die hier beschrieben werden, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis und eventuell die Steuern zu decken. Ein Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen Private Unternehmen bieten nicht den gleichen Tag oder verkaufen-to-Cover-Verkäufe, und nicht selten beschränken die Ausübung oder den Verkauf der Aktien durch Ausübung erworben, bis das Unternehmen verkauft wird oder geht public. Unter Regeln für Aktienausgleich Pläne wirksam sein Im Jahr 2006 FAS 123 R müssen die Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnungen darzustellen. Der ausgewiesene Aufwand sollte auf der Grundlage der Westexperten so angepasst werden Nicht gezahlte Aktien zählen nicht als Entschädigungsvergütung. Restricted Stock. Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem fairen Marktwert oder einem Rabatt zu erwerben, oder Arbeitnehmer können Aktien ohne Kosten erhalten Allerdings sind die Anteile Angestellten erwerben, sind nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Beschränkungen verfallen Am häufigsten, die Ausübungsbeschränkung verfallen, wenn der Mitarbeiter weiterhin für das Unternehmen für eine bestimmte Anzahl von arbeiten Jahre, oft drei bis fünf zeitbasierte Beschränkungen können alle auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Einschränkungen verhängt werden. Das Unternehmen könnte jedoch die Aktien beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele mit beschränkten Bestandseinheiten erreicht werden RSUs, Mitarbeiter erhalten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von Bargeld abgewickelt. Mit eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden zahlen, Stimmrechte abgeben oder dem Mitarbeiter andere Leistungen gewähren Von einem Aktionär vor der Ausübung Wenn dies mit RSUs aussieht, löst die Strafbesteuerung an den Arbeitnehmer unter den Steuerregeln für Aufgeschobene Entschädigung Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände vergeben werden, haben sie das Recht, die so genannte Sektion 83 b Wahl zu treffen. Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf dem Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert Die Aktien wurden einfach dem Arbeitnehmer gewährt, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn manche Gegenleistung bezahlt wird, dann basiert die Steuer auf der Differenz zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses, wenn der volle Preis ist Bezahlt, gibt es keine Steuer Jede künftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragssteuern auf dem Unterschied zwischen dem Betrag, der für die Aktien gezahlt wird, und ihrem fairen Marktwert, wenn die Beschränkungen ausfallen Nachfolgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder Verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen Er bekommt einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und die Steuer bezahlt, aber die Beschränkungen niemals verfallen, Der Angestellter bekommt nicht die Steuern bezahlt zurückerstattet, noch wird der Mitarbeiter die Aktien erhalten. Restricted Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Vesting, Unternehmen machen für eingeschränkte Bestände, indem sie zunächst die Summe Entschädigung Kosten an Die Zeit, die die Auszeichnung erteilt wird. Allerdings wird kein Optionspreismodell verwendet Wenn der Arbeitnehmer einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie gegeben wird, dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erfasst Ist ein Rabatt, der als Kosten gilt Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübung amortisiert, bis die Beschränkungen verfallen Weil die Buchhaltung auf den ursprünglichen Kosten basiert, Unternehmen w Mit niedrigen Aktienkursen wird feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein werden. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt die Kosten über die erwartete Ausübung Periode Wenn die Ertragslage nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der ausgewiesene Betrag für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu wachsen, oder die niemals wohnen, wenn sie auf Aktienkursbewegungen beruht, ist nicht darauf ausgelegt, die Preise zu berücksichtigen Erwartete oder don t vest. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Im Wesentlichen sind Bonus-Pläne, die nicht gewähren Aktien, sondern das Recht, eine Auszeichnung zu erhalten, die auf dem Wert der Aktien des Unternehmens basiert, daher die Begriffe Aufwertungsrechte und Phantom-SARs in der Regel th E Angestellter mit einer Bar - oder Bestandszahlung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Aktie bietet eine Bar - oder Aktienprämie auf der Grundlage des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, die ausgezahlt werden sollen Am Ende eines bestimmten Zeitraums SARs möglicherweise nicht über ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann zu wählen, um die SAR Phantom Aktien können Dividenden gleichwertige Zahlungen SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, die Wert der Auszeichnung wird als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist für den Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantompläne Bedingung der Erhalt der Auszeichnung auf die Erreichung bestimmter Ziele, wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom Stock als Performance-Einheiten Phantom-Aktien und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und ausgelegt sind, bei der Kündigung auszahlen, gibt es eine Möglichkeit, dass sie als Ruhestand betrachtet werden Pläne und unterliegen föderalen Rentenplan Regeln Sorgfältige Plan Strukturierung kann dieses Problem zu vermeiden. Wegen SARs und Phantom-Pläne sind im Wesentlichen Cash-Boni, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen in Aktien ausgezahlt werden, werden die Mitarbeiter Wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es Ist nur ein Versprechen, werden die Angestellten glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Aktie Wenn es in echten Mittel für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen Kann es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer Überschuss der kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Wenn andererseits Anteile Anteile erhalten, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber ankommt, wenn das Unternehmen verkauft wird. P Hantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsabrechnung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs wird der Vergütungsaufwand für jedes Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt Dann, wenn die SAR für Phantom-Bestände abgewickelt wird, wird der zugrunde liegende Wert jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die verzögerte Barvergütung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR abgewickelt wird Auf Lager, dann ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option Die Gesellschaft muss den beizulegenden Zeitwert der Prämie bei der Gewährung erfassen und sparsam über die erwartete Dienstzeit verrechnen. Wenn die Auszeichnung erfolgsübergreifend ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert Nehmen, um das Ziel zu erreichen Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss sie ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt ist Ns ESPPs. Employee-Aktienkaufpläne ESPPs sind formale Pläne, um den Mitarbeitern zu ermöglichen, Geld über einen Zeitraum zu bezahlen, der als Angebotszeitraum bezeichnet wird, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben. Pläne können unter qualifiziert werden § 423 des Internal Revenue Code oder nicht qualifizierte qualifizierte Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Kapitalgewinne auf etwaige Gewinne aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erwerben, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass die Aktien für ein Jahr nach dem Jahr gehalten werden Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebots Zeitraum. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen Von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zweijähriger Dienstzeit müssen einbezogen werden, wobei bestimmte Ausschlüsse für Teil - Ime - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien anbieten, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes zu Beginn des Angebots Zeitraum in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, wobei der Angebotszeitraum bis zu fünf Jahre dauern kann. Der Plan kann bis zu 15 Rabatt auf entweder den Preis am Anfang oder Ende des Angebots Zeitraum oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen Steuervorteile. In einem typischen ESPP schreibt sich der Mitarbeiter in den Plan ein und bezeichne, wieviel von den Gehaltsschecks abgezogen wird. Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig Geld von ihrer Bezahlung auf eine Nachsteuer abgezogen Basis und in ausgewiesenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs abgewickelt Am Ende des Angebotszeitraums werden die kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert. Es ist sehr verbreitet, Rückblick-Funktion, bei der der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren Preis des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder des Preises am Ende des Angebotszeitraums basiert. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich vor dem Plan aus dem Plan zurückzuziehen Bereitstellung von Periodenende und haben ihre kumulierten Mittel zurück zu ihnen Es ist auch üblich, um Teilnehmer, die in den Plan zu bleiben, um die Rate ihrer Abrechnungsabzüge zu ändern, wie die Zeit vergeht. Mitarbeiter werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreiz-Aktienoptionen , Gibt es eine einjährige Haltedauer für eine besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren Wenn der Mitarbeiter die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebots hält Ng Zeitraum gibt es eine qualifizierende Disposition, und der Mitarbeiter zahlt ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von 1 seinen tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn der Angebotsfrist und dem diskontierten Preis ab diesem Zeitpunkt Sonstiger Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition und der Arbeitnehmer zahlt die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert zum Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung bietet und keine Rückblick-Funktion hat, gibt es keine Entschädigung für Abrechnungszwecke Andernfalls müssen die Prämien für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoptionen berücksichtigt werden. Stock Optionen oder Restricted Stock. As ein Mitarbeiter eines Unternehmens, was würden Sie lieber Aktienoptionen oder eingeschränkte stoc erhalten K Die Antwort hängt von vielen Faktoren ab, wie etwa der potenziellen Änderung des Preises der Aktien des Unternehmens und der Anzahl der Aktienoptionen oder der beschränkten Bestände, die gewährt werden können. Eine Option ist nur einen Bruchteil des Wertes des zugrunde liegenden Aktienbestandes. Im Allgemeinen wird ein Arbeitgeber mehr Aktienoptionen als beschränkte Bestände gewähren Der Wert einer Option wird entweder mit dem Black-Scholes-Preismodell oder einem Binomial-Preismodell berechnet. Eine traditionelle 10-jährige Ausgleichsoption zum Kauf von Aktien in einem Unternehmen wird im Allgemeinen bewertet Zwischen 15 und 50 des Wertes der Aktie unter Annahme des Ausübungspreises der Aktienoption entspricht dem vollen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung Der Wert der beschränkten Bestände ist der Marktwert der Aktie am Datum des Zuschusses Als Ergebnis wird eine Körperschaft, die eine bestimmte Höhe der Entschädigung an einen Arbeitnehmer in Form von Eigenkapital vermittelt, mehr Aktienoptionen als beschränkte Bestände anbieten. Wenn ein Arbeitgeber einen Arbeitnehmer w Mit 50.000 Entschädigungen in Form von Eigenkapital, wenn der Marktwert der Aktien 10 beträgt und der beizulegende Zeitwert einer Aktienoption zum Kauf der Aktie bei 10 2 50 beträgt, wäre der Arbeitgeber bereit, 5.000 Aktien der beschränkten Bestände zu gewähren Oder 20.000 Aktienoptionen Selbstverständlich stellen die Aktienoptionen dem Arbeitnehmer keinen wirtschaftlichen Wert zum Zeitpunkt der Gewährung zur Verfügung, da der aktuelle Wert der Aktie dem Ausübungspreis entspricht. Auf der anderen Seite, am Tag der beschränkten Bestände Gewährt, hat die beschränkte Aktie einen ökonomischen Wert vor Ertragsteuern von 50.000 Also, wohin würden Sie nehmen. Die Antwort hängt davon ab, wo Sie denken, dass der Preis der Aktie Überschrift ist. Sollte der Wert der Aktie um mindestens 34 zwischen der Zeit steigen Der Gewährung und der Zeit der Ausübung der Aktienoption, wäre es besser, wirtschaftlich, vor Einkommensteuer Erwägungen, indem sie die Aktienoptionen Wenn Sie die 20.000 Aktienoptionen genommen und ausgeübt, wenn der Preis der Aktie 13 4 war 0, dann ökonomisch hättest du 68.000 13 40 weniger 10 mal 20.000 Aktienoptionen vor Steuern Auf der anderen Seite, wenn man die beschränkte Aktie einnimmt, wäre der Bruttowert der Aktie 67.000 Wenn der Marktwert der Aktie sein würde Auf 25 zu erhöhen, dann hätten die 20.000 Aktienoptionen einen Vorsteuerwert von 300.000, während die beschränkte Aktie nur einen Wert von 125.000 haben würde. Wenn der Wert der Aktien des Unternehmens nicht um mindestens 34 erhöht oder den Wert verringert hat, dann Die beschränkte Aktie hätte einen größeren Wert als die Aktienoptionen. Wenn zum Beispiel der Wert des Unternehmensbestandes von 10 auf 8 fiel, hätten die Aktienoptionen keinen Wert, da der Ausübungspreis den aktuellen Marktwert der Aktie übersteigt und der Aktienoptionen würden nicht ausgeübt werden. Allerdings würde die beschränkte Aktie einen Wert von 40.000 8 mal 5.000 haben. Wenn die Aktie nur auf 12 pro Aktie anstieg, hätten die Aktienoptionen einen Wert von 40.000, aber die beschränkte Aktie hätte einen Wert von 60 , 000 In der obigen Analyse wurden die Ertragsteuern ignoriert, hätten aber einen Einfluss auf den Nettowert aus eingeschränkten Aktien - und Aktienoptionen. Die Entschädigungseinnahmen werden als die eingeschränkten Bestandswesten in der Regel drei bis fünf Jahre erfasst Bei den Aktienoptionen wird berücksichtigt, wenn die Aktienoptionen ausgeübt werden. Entschädigungserträge unterliegen den ordentlichen Ertragsteuersätzen. Allerdings wird eine Aufwertung nach der Ausübung von beschränkten Aktien oder die Ausübung einer Aktienoption als Kapitalgewinneinkommen, der mit dem Kapitalgewinnsatz besteuert wird, behandelt Derzeit 15 für langfristige Gewinne Der Mitarbeiter kontrolliert den Zeitpunkt, wann er oder sie Einkommenssteuern auf das Vergütungselement in Bezug auf Aktienoptionen zahlen muss, während diese Kontrolle nicht in Bezug auf beschränkte Bestände verfügbar ist Aber es kann jedoch beschränkte Aktien statt Aktienoptionen gewähren Wie bereits erwähnt, um einem Mitarbeiter ein festes Einkommen in th E Form des Eigenkapitals würde die Gesellschaft verlangen, mehr Aktienoptionen als beschränkte Aktien zu erwerben Durch die Gewährung von Mitarbeitern Aktienoptionen würde das Unternehmen mehr Aktien im Rahmen des Programms und die Verwässerung der Eigentumsverhältnisse anderer Aktionäre verwenden. Auch kann das Unternehmen verpflichtet sein, die anzufordern Aktionäre, um mehr Aktien für künftige Zuschüsse zu genehmigen Im obigen Beispiel würde das Unternehmen denselben Aufwand für die Bilanzierung der Abschlussprüfung verzeichnen. Für steuerliche Zwecke ist der Steuerabzug gleich dem Betrag, den der Arbeitnehmer anerkannt hat Aktienoption, da der Kurs der Aktie deutlich zunimmt, wird der Einkommensteuerabzug in Bezug auf die Aktienoption wertvoller. Die Wahl zwischen Aktienoptionen und Restricted Stock ist keine schnelle Antwort und erfordert eine sorgfältige Überprüfung der Fakten und Umstände Hängt von der Anzahl der gewährten Aktien, dem aktuellen Wert der Aktienoption, der potenziellen Erhöhung des Wertes der Aktien und der Zeitpunkt der Ausübung der Sperrung der beschränkten Aktien Ausübung der Aktienoptionen Darüber hinaus muss das Unternehmen die anderen Aktionäre und die Verwässerung Auswirkungen der Gewährung von Aktienoptionen und oder beschränkte Bestände zu berücksichtigen.